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專題：券商IPO項目執業質量評級

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　　（一）公司基本情況

　　全稱：廣東飛南資源利用股份有限公司

　　簡稱：飛南資源

　　代碼：301500.SZ

　　IPO申報日期：2020年12月17日

　　上市日期：2023年9月21日

　　上市板塊：創業板

　　所屬行業：廢棄資源綜合利用業（證監會行業2012年版）

　　IPO保薦機構：湘財證券

　　保薦代表人：吳小萍，趙偉

　　IPO承銷商：湘財證券、國泰君安

　　IPO律師：廣東信達律師事務所

　　IPO審計機構：致同會計師事務所（特殊普通合伙）

　　（二）執業評價情況

　　（1）信披情況

　　問詢輪數為3輪；被要求按照進一步披露實際控制人的主要業務經歷、從業歷程等簡歷信息；被要求刪除招股說明書風險因素部分存在的風險對策、競爭優勢及類似表述；被要求披露支持招股說明書中“危險廢物處置行業市場需求持續擴張，行業發展前景良好”等結論符合時效性的第三方資料依據，并刪除招股說明書中市場推廣性宣傳用語；被要求披露已履行和正在履行的合同價款或報酬；被要求說明關聯方及關聯關系認定及相關信息披露是否完整、全面、充分。

　　（2）監管處罰情況：不扣分

　　報告期內，發行人及其子公司共受到1項行政處罰。

　　（3）輿論監督：不扣分

　　（4）上市周期

　　2023年度已上市A股企業從申報到上市的平均天數為487.83天，飛南資源的上市周期是1008天，高于整體均值。

　　（5）是否多次申報：不屬于，不扣分

　　（6）發行費用及發行費用率

　　飛南資源的承銷及保薦費用為4371.47萬元，承銷保薦傭金率為4.56%，低于整體平均數6.35%，與保薦人湘財證券2023年度IPO承銷項目平均傭金率4.56%持平。

　　（7）上市首日表現

　　上市首日股價較發行價格上漲41.76%。

　　（8）上市三個月表現

　　上市三個月股價較發行價格下跌13.22%。

　　（9）發行市盈率

　　飛南資源的發行市盈率為45.16倍，行業均數29.56倍，公司高于行業均值52.77%。

　　（10）實際募資比例

　　預計募資15.69億元，實際募資9.59億元，實際募資金額縮水38.89%。

　　（11）上市后短期業績表現

　　2023年，公司營業收入較上一年度同比降低1.12%，營業利潤較上一年度同比降低15.64%，凈利潤較上一年度同比降低13.80%，歸母凈利潤較上一年度同比降低15.21%，扣非歸母凈利潤較上一年度同比降低54.98%。

　　（12）棄購比例與包銷比例

　　棄購率0.49%。

　　（三）總得分情況

　　飛南資源IPO項目總得分為63.5分，分類D級。影響飛南資源評分的負面因素是：公司信披質量有待提高，上市周期較長，發行費用率較高，發行市盈率較高，上市三個月股價較發行價格下跌，實際募資金額縮水，上市后第一個會計年度公司營業收入、營業利潤、凈利潤、歸母凈利潤、扣非歸母凈利潤下滑。這綜合表明，公司短期內盈利能力有待提高，信披質量有待提高，建議投資者關注其業績表現背后的真實性。